税收优惠政策

作者:chaodong 来源:www.shboss.com 发布时间:2013年5月22日

什么是税收筹划?

“纳税筹划”又称税务筹划、税收筹划,英文为tax planning 或tax saving,指的是:纳税人通过筹资、投资、收入分配、组织形式、经营等事项的事先安 排,选择和策划,在合法的前提下,以税收负担最小化为目的的经济活动。

“纳税筹划是指纳税人通过非违法的避税方法和合法的节税方法以及税负转嫁方法达到尽可能减少纳税的行为”

可以用算式表示:纳税筹划=避税筹划+节税筹划+转嫁筹划

上海地区税收优惠政策:

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充分利用地区差异 √ 合理运用税收杠杆 √

合法享受政策优惠 √ 大幅降低运营成本 √ 显著提高营业利润 √

上海市地方财政、财税包干分成体制 如果您的企业
-- 是服务行业
-- 年营业额在100万人民币以上
那么您的企业将会得到高额财政扶持!

上海的最好政策在崇明,崇明的税收优惠政策最好

区域
地方财政分成比例
市财政
区县财政
市中心区
50%
50%
近郊区
40%
60%
远郊区
30%
70%
海岛郊县[崇明](南汇)
0
100%
例:企业缴纳营业税100万元不同地区企业
获得扶持基金

市中心区企业:(不扶持)
近郊区企业:24万
远郊区企业:28万
海岛郊县企业:40万

崇明县是上海唯一海岛郊县,根据上海市人民政府加快崇明生态岛建设的指示精神,市税务局对崇明经济实行财政扶持政策,凡注册我县经济开发区的企业,实行营业税、企业所得税返税奖励,奖励比例为50%以上。

 财税方案(一):内资企业可以享受免征企业所得税待遇,同时根据企业营业情况提供高额财政扶持,企业实际税负率约为3% [下表综合税负不包括股东分红的个人所得税] 单位:万元

区域
比较
年营
业额
营业税
5%
企业所得税
3.3%
个人所得税
附加税
5%
合计
税款
扶持
奖励
实际
完税
实际税
负率
崇明,南汇开发区
500
25
免征

申报

1.25
26.25
12.50
13.75
2.75%
市区
500
25
16.5
申报
1.25
42.75
42.75
8.55%

 财税方案(二):将营业税、企业所得税进行捆绑纳税,同时根据企业营业情况提供高额财政扶持,企业实际税负约为5.4% [下表综合税负不包括股东分红的个人所得税] 单位:万元

区域
比较
年营
业额
营业税
5%
企业所得税
3.3%
个人所得税
附加税
5%
合计
税款
扶持
奖励
实际
完税
实际税
负率
崇明,南汇开发区
500
25
16.5
申报
1.25
42.75
15.80
26.95
5.39%
市区
500
25
16.5
申报
1.25
42.75
42.75
8.55%

[以上方案以服务业为例,其它行业参考下面的行业标准税率]

适合行业及原始标准税率介绍[最新]:

行业
营业税
企业所得税[调整后]
个人所得税
咨询业
5%
2.5%
申报
广告业

其它服务业

建筑、装潢、安装
3%
饮食业
5%
物流
3%
查帐征收
其它服务业包括:
   建筑设计,模型设计、制作,景观设计,建筑监理;展览展示,会务、礼仪服务;货代;知识产权代理,商标代理;人才服务,职业中介服务,教育培训;会计、审计、评估、代理记账;中介及信息服务等

接税务部门通知,2007年开始,企业所得税计征方式和税率有所调整,营业税不变。调整后服务行业的税率见上表。该调整针对整个上海市。对服务行业而言,主要变化表现在:

1、建筑、装潢、安装业的企业所得税比原来带征税率提高,咨询服务业、广告业不同程度下调。

2、企业所得税依然执行2档优惠税率,对上述行业,营业额在30万以下:按1.8%征收,30-100万:按2.7%征收。

3、个人所得税查帐征收,股东分红按20%征收个人所得税。

附注:

1、本开发区的财政扶持政策和扶持比例不变

2、以上表述是针对服务行业的简化解释,具体内容和其它行业调整内容以正式文件为准